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“穿越迷雾”高端闭门会(完整文档)

2022-08-01 09:55:02

下面是小编为大家整理的“穿越迷雾”高端闭门会(完整文档),供大家参考。

“穿越迷雾”高端闭门会(完整文档)

 

 宏观研 究 会议纪要

 会议纪要:

 一、长平经济论坛的秘书长,长平经济研究所的执行所长

 王长勇

 个税的修改国务院这边起了比较大的作用,克强总理主要是做预算,收支多少这件事情, 在他的心中经济形势非常不乐观,这是一个判断。从 2015 年开始,全国的养老金的收入早都 不够支出了,人社部的数据里看起来有结余,实际上是财政补了 1 万多亿,去掉财政补的 1 万多,2015 年是穿底的, 这是个人所得税减税的压力,地方的养老金已经不行了。另外,基建投资开始了,这次是放在西部,因为之前的教训,补短板,是中西部的短板,给未来的事情找了两个非常强大的理由,启动了这次的投资。主要是西部的高铁,为了减少市场和党内反对的意见。

 下面讲一下个税。

 一审的时候从 3500 元提到 5000 元,这是 2011 年当时提出的水平。

 在一审之前,整个个税改革从国际上来说,美国的个税面对中国的竞争,个税降低是 86 年单一税思路, 里根当年的减税和川普的减税思路是单一税制,把边际税率下降,税制变得简单,

 税级变得少,个人的税率下降的思路。调节收入分撇的功能,在支出环节增加一些,个人所得税环节降一些。没有川普上台以后大幅的降低个人所得税,他的方案降得更厉害,只是被民主党打折了。实际上竞争对手就是对着中国,实现人力资本吸引的竞争和创新的竞争。过去是商品和贸易的竞争,现在面临的是科技竞争,也就是人才的竞争,美国非常明确。我们这一轮改革,财政部丝毫没有反映,依然停留在 20 年的框架里面,没有跟上形势。

 这次还有几个细节,关于 稿酬、劳务费、特权使用费在一审稿里加进去,但是没有减除扣除。

 原来是减除

 0 20 的扣除以后再加进去 , 事实上这也是增税了 , 因为原来是减去

 0 20 的扣除以后,税率就是

 20 ,加了工薪以后多数人会超过

 20 。因为多收入的人一般都是精英阶层或者是创新阶层,虽然收入高但是在社会上应该鼓励,从全球来说这部分人的税率在下降。最近这两年我做了创新研究,创新环境下全球竞争税制的变化趋势是把劳动税负向资本靠近。美国是这个趋势,北欧也有这个特点。

 过去的要素劳动过重,这是理论,财产要有税,我们的财产没有税,资本是轻税。这次税改,从 2011 年开始,财政部的税改跟美国逆着走。03 年的那轮税改,包括现在主要起发挥具体作用的,那一轮安排追多美国考察,美国的要求是我们的个人所得税千万别学美国,因为是民主制,每个人上去都要为一个群体出台个人所得税的优惠,没有任何一个政客会取消这个东西,所以导致税制越来越复杂。

 劳动轻税,这次改革应该取消

 45 ,现在被征的这部分人不是资本所有者,而是一个企业的高管、金融机构的高管、中等高管、科技公司里面的创新骨干。范冰冰在无锡那边是地方政府给了税收优惠,把个人所得作为企业所得,资本所者企业个人色所得和个人所得的认定上是合法的,甚至连避税都算不上。

 但是很多地方的税收优惠是合情合理的,都是跟地方政府签 了合同,企业做了很大的投资。比如说北京互联网新兴企业后台的服务是在三线城市,为了降低成本,从资源配置来说企业的决策行为没有问题,地方政府给的优惠如果不合理可以调整, 如果说大规模的简单的回归到实质的税率水平,企业的决策就会严重受到干扰。工商税制改革里自然人可以作为一个有限责任公司,现在供给个人所得和企业所得之间避税的说法不对,其实就是企业所得收入。

 无锡、上海那边给了

 2.1 的核定,给了低税率,这是地方政府给的,

 并不是避税的概念。挣工资富起来这件事情, 在中国首先富豪没有靠工薪富的,这部分对国 家之间的竞争是应

 该鼓励的。有些人提出把

 45 取消掉,这个可能性稍微小一些,今年可能取

 宏观研 究 会议纪要

 消不掉,未来可能降到

 0 30 。

 美国的税率是 37 ,我们是 45 ,美国的起征点比我们高得多,翻了一番,美国的遗产税提高到了 1000 万美元,相当于人民币的 6000 万元, 遗产税在全世界往系走,但是在国内很多人说应该征遗产税,财政部自己都不愿意征,因为这类代财富的积累是以生产性的资产的形式存在,财政部就这件事情曾经向人大报告过,如果征遗产税企业现金流就会被分割,没有现金交税。

 专项扣除这次增加了赡养老人。

 财政部增加这个是为了声东击西,掩护起征点的压力,

 增加专项扣除把起征点压下来。我一直支持起征点简单明了,直接减下去。很多人说,纳税的面更多有利于调节收入分配,我说工资收入、劳动收入占的比重在下降,如果加大这个覆盖率就是逆调节。财政部门研究问题不讲究学术,只讲究宣传。他们没研究清楚结构里面究竟是逆调节还是正调节,其实美国现在的竞争压力很大。

 香港要成立 粤港澳大湾区,港人有港税,澳人有澳税,这是不对的,其实应该把整个边际税率降下来。因为广东地区的个人所得税占了全部的 1/3,自己的收入非常高,让他自己免掉, 不影响全国其他收入,横向之间也是公平的。去年开粤港澳会议的时候我提出降 30 ,如果打六折就是 18 。这样有横向公平。广东自己的 40 可以退给这些高端的人士,税率就变成 18 , 跟香港的 17 的就一样了。这样的话,粤港澳地区的个税问题就解决了。香港面临的税制是在全球竞争的时候,香港地区作为粤港澳创新基地的时候,香港面临着税收的问题。

 为什么在个税修正案里面高收入群体的税负上升?国民收入分配、劳动收入下降,这是整体的概念,不能在整体的工薪里面调节,而是应该把工薪作为一个群体跟其他的调节,这次改革的思维是有问题的。我们提的是 8000,最后我们希望是 6000,我知道国务院给的底线是 6000。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,先减除 20 费用,再与工薪所得综合征税。财政部还是比较狡猾,平移过去变成税率上升的大概率,把 20 的费用故意拿掉,这就是玩儿小花招,大家都会看明白,原来是扣 20 ,不扣以后直接加进去,吵上一个月,浪费这么多人的口舌,浪费这么多的时间,再加回去。这个是有问题的。

 授权这个现在做了一些改进,后面有专项附加扣除,这些东西含金量不高。房贷扣除是基本住房,让你拿上一堆证明材料,你们家很穷,拿出一堆材料,一个月给你两、三百块钱, 如果是租房拿一个房东交税的证明。赡养老人我还是比较看好的,税务部门要让公安部门开一个暂住证。是你爹妈不行,还必须要有暂住证,设置前提条件,就把很多人排除在外了。

 赡养系数严重低估。关于起征点是有公式的,向人大回报的时候也做过,后来我发现赡养系数用常住人口的概念,如果不是常住人口的统计范围就不算了,父母在外地也不算。

 所谓的赡养系数是

 1.97 ,这十来年几乎没变过,其实老龄化非常严重了,没变过就是用了这个小技巧,大概是把 1—2 亿人排除在外。即便是按照低估的数据算,上个月到 7 月份已经到了 4185 万,这 两年已经在超额的交税。

 房地产税立法分析和展望:

 增值税是三档并两档,政府工作报告是三档并两档的方向,但五年之内并成两档几乎没有可能性。制造业的 16 降到 10 ,静态的五年减税 1 万亿,实际上当年 1 万 5、6 千亿就没了,现在的政府几乎是没有可能性。10 是物流、建筑业,这个难度也非常大。金融行业如果加上 4 个点的税率,天就会塌了,加 1 个点你们的财务人员都会跳起来。

 10 那档的降到 6 是可以的,10 那档是书刊、报纸、农业、服务业,这样是可以的,把 16 降

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 到 13、12 ,10 并到 6 ,中间档次了比较大的优惠,跟生活服务业有关的是可以的。如果有魄力五年完成了不起了。另外,消费税扩大征税范围,增值税下降的时候同时消费税的增税要扩大。今年提出从 17 降到 15 ,压力就不会像现在这么大。

 今年《政府工作报告》,今年已经纳入工作了,“两会”地方征求了意见,7 月份部里征求了意见,今年新房销售大家炒得比较厉害,成都的一些新闻事件报道的比较热。7 月 16 号国家统计局说到了房地产税,就是向市场放风降温。

 传

 8 8

 月份要审,确实有这么回事,这个比较意外。我个人的判断是审房地产税在工作安排上非常难,这个动议很快被压下去了。没有审是因为今年的经济影响,跟 08 年一样,房地产税对经济的影响,政府层面的判断比较重,实际上在做的时候非常轻,但是自己心里没有底。

 史耀斌在“两会”上提到的制度共性。解读一下他的表述,他的评估值是对商业的所有产权,现在租赁房、公用房比较多,自己的房子出租出去,未来可能会有租金的概念,评估值是商品房的概念。

 税收优惠政策肯定有扣除,设一定扣除标准,或对一些困难家庭、低收入家庭、特殊困难群体给予一定的税收减免等。

 房地产税属于地方税,收入归地方政府,用于教育、治安、公共基础设施支出。房地产税税基确实非常复杂,需要建立完备的税收征管模式。

 8 8

 月份要审耕地占用税、车辆购置税。

 10

 月份要审税收征管法修改,每个人都有税号,

 个人所得税和房产税会纳入到个人税号中。

 12

 月份要审资源税法。新税种是房地产税,就是现的房产税和城镇土地使用税,未来的税种要减少一个,新的是对应房地产,合并城镇土地使用税就变成一个。

 房地产税的立法进程:第一步常委会要审三次;第二步必须是全国人大常委会两次表决, 中间一定会征求意见,至少是 30 天,房地产会是一个半月,二审以后会公开,一审以后大致 的内容会传出来。完全官方公开草案二审的可能性大一些, 按照工作进程判断,最快

 12

 月份

 出来,完成是

 2019

 年常委会审议, 2020

 年全国人大表决。为什么不会是

 2021

 年?如果是

 2021 年表决就是

 2022

 年执行, 2022

 年开始征税, 2022

 年党要进行一次大换届,会考虑尽量会在

 2021 年之前。

 两级立法,人大会立一个比较粗的,税率和征税范围会给一个区间,地方自己立法再确定, 地方立法也不会全部征,全部立法完成以后不会全国征,地方自己立法也会不一样。城市北、上、广、深、重庆、成都、南京、杭州等,2030 年征收城市扩展到 20—30 个城市。在人口流出的城市征房地产税的可能性非常小,这是一个政治判断。

 范围:增量+存量,所有工商业房地产和个人住房都按评估值征税。

 扣除:按面积扣除,家庭人均扣除 40 平米左右,家庭定义;设税收优惠,对一些困难家庭、低收入家庭、特殊困难群体给予一定的税收见面。

 税率:低于 1 的两档税率,一档税率低于 0.5 ,一档税率高于 0.5 ,参照目前上海、重庆的试点。高档大面积住房,比如别墅等高档住房家庭人均超 100 平米部分,1—5 税率。

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 综合:以城市为单位综合,处于不同行政区划的城市住房在属地浇水,不跨城市综合征税 功能定位:调节财富—筹集收入;转移税—受益税 收入归属:房地产属地方税,收入归地方政府,用于本地教育、治安、公共基础设施支出。

 税收的理念是保证房子增值,因为提供的公共服务越来越好,房子就会增值,这是财产税国家税收的理念。

 重庆那边全部用来转移支付,上海那么没有,我认为将来会那多少钱补贴穷人的房租,或者是建保障房,也就是调节财富。刚才讲的几个税率,在北京这个地方征税的家庭应该有 10 。我们会把转移的功能和受益结合起来,一部分拿去资助穷人。

 房贷利息和住房资金个税扣除,基本的家庭有两套房,哪怕住的是 50 平米,还有 100 平米的房子出租,拿到房贷抵扣的可能性很小。个人所得税扣除不是据实扣除,而是根据你的情况给一个定额扣除。

 租金有一个前置条件,拿着房东的交了税的证明来,基本上就把这件事情搅黄了,没人干这傻事儿。

 《税收征管管理法》、不动产登记,几个地方同时征税法上是办不到的,美国也办不到。房地产评估,财政部、水务总局 2009 年启动“应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管”, 全国各省至少选一个试点城市,对二手房交易环节的契税等按评估价征收。2011 年 7 月 1 日 前各地完成试点,2012 年 7 月 1 日起,全面推行应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管,推动“应用房地产评税技术核定交易环节计税价格”工作。

 土地财政可以讲一下。房地产有五个税种,加起来是 1.6 万亿,建筑业和房产这两个税种 是 1.6 万亿,加起来就是 3.2 万亿,第二大税种的企业所得税是 3.6 万亿,实际上房地产业已 经贡献了 3.2 万亿。政策性基金是 5.4 万亿,去年公布的是 5.2 万亿,一个基金加了一般预算 少了 2000 亿,加起来就是 8.6 万亿。去年地方是 15 万亿,算下来是 57.2 ,现在大家可以明白了, 房地产往下走的时候,对中央的影响并没有那么难受,最难受的是地方政府,收入去年收入

 57 来自于房地产。地方政府对房地产的依赖性超过于经济的依赖性。

 整个改革是整合税种,平移税负,我讲的是房地产业五个税种的平移,任志强讲的是土地的平移。从经济空间来讲,增一个新税种和增加房地产税负没有丝毫空间,必须要下降。从道理上来说,所有权的问题不影响征税。土地所有权一直是公有的,用操纵的手段导致土地卖得太贵,全市场要素贡献里面土地获得的收益太高,把所有的收益都让一家掠走了。问题出在这儿,但是土地转让有价值是对的,征房地产税是对公共品的对价,这两件事没问题。最早土地增值税取消,现在土地增值税不取消了,都要立法,土地增值税未来要降低,契税的税率要降低,房地产税开征以后整体税负不会变化,在市场主体、个体里面税负变化比较大,有些人受益,有些人受损,土地还是会卖,但是现在卖的方式过头了。

 房地产税现在全国征的是

 2000

 多亿,就了不起了。现在地方政府官员非常清楚,用税筹集不了多少收入,因为地方政府的官员拿的房子超出任何城市的平均水平,他们也不想做这个事,因为损害这个群体的利益,事实上也不对。地方政府不会也没想,也不可能,所...

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